国交通大学 编制银差额解释表,未兑现支票及逾期支票作业
Ⅰ.作业要项表 项目编号 项目名称 承办科别 承办人员 会 2-04 编制银差额解释表,未兑现支票及逾期支票作业 会计室第一组,第二组 陈雅芬(分机 52315)(fen1718@) 陈家榆(分机 52322)(jiayu@)黄淑英(分机 52323)(f8111@) 吴珍华(分机 52324)(apple@)黄静慧(分机 52325)(chinghui@) 陶秀凤(分机 52334)(hftao@)陈郁萍(分机 52338)(irenechen@)
相关单位 起讫时间 注意事项
出纳组 每 1 月~12 月 一, 凡本校於融机构,邮局所开设之专户,出纳组均应按月 核对并编制差额解释表. 二, 本室应定期迳向各往银取银对帐单执帐目 查核作业. 三, 对於差额解释表上银已收帐而本校尚未收帐之部分 应 , 请出纳组尽速查明并通知本室收帐. 四, 对於久未兑现之支票应查询其未兑现原因,并通知尽速 兑现,超过一尚未兑之支票应依规定转应付保管 款.超过二尚未兑之支票应依规定转杂项收入. 五, 对於差额解释表上合之差明 应详查原因并促请 , 改善.
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, 本室除查核出纳组所编各帐户差额解释之原因外 并应 , 将本校各银帐户帐额与出纳组帐额差部 分,另作差额解释表,明差原因. 相关法 一, 内部审核处准则 二, 审计法施细则 办方式 三, 每月 10 日前,出纳组编送各银帐户差额解释表至会计 室. 四, 检核出纳组各帐户帐期初余额. 五, 核算出纳组各帐户差额解释表各项额小计是否正确. , 检核出纳组编制之差原因是否正确及合. 七, 检核出纳组差额解释表经调节后之余额是否与银对帐 单余额相符. 八, 核对本校会计月报所各银帐户余额,是否与出纳组 帐额相符,如有符,应另编差额解释表明. 九, 检核本校会计月报所各银帐户之本月收入,支出 额是否与否银对帐单相符,如有符,应另编差额解 释表明. 十, 检核示在银差额解释表的未兑现支票,是否有超过 3 个月仍未兑,并请出纳组积极通知受款人办兑现. 十一, 超过 1 之未兑现支票,於分转传票上详实记载支票到 期日,支票号码,受款者,支票额及传票号码,转入 应付保管款科目. 十二, 检核转应付保管款的未兑现支票,将逾期 2 仍未兑 现者转入杂项收入. 十三, 完成差额解释表核对作业后呈基主持人或授权代 人核章. 十四, 迳向各往银取银对帐单或由银直接递送本 室,皆需登记收文签办执帐目查核作业,除查对是否 确和银符合,并与出纳组所编银对帐单报表之银 余额查对.
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Ⅱ.作业流程图
收到出纳组编制的差额解释表 (每月 10 日前)
检核出纳组所编制二栏式 及四栏式差额解释表 金 额是否正确,合理 是
否 退回出纳组修正资料
核对本校会计月报所列各 银行帐户余额,是否与出 纳组帐列金额相符
否
另编差额解释表 说明差异原因
是
检核本校会计月报所列各 银行帐户之本月收入及支出 金额是否与银行对帐单相符
否 编差额解释表 说明差异原因
A
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A
检核未兑现支票,是否 有超过 3 个月未兑领
是
请出纳组积极通知 受款人办理兑现
检核未兑现支票,是否 有超过 1 年尚未兑领
是
开立分转传票,将逾期 1 年 的未兑现支票,转入应付保 管款
是 检核转入应付保管款之未兑 现支票截至月底是否超过 2 年
开立分转传票,将逾期 2 年的 未兑现支票转入杂项收入
结
束
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